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【税收筹划】小规模纳税人的税收筹划

2020-09-07 11:04:50??????EVO真人:
    小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及相应的附加税费,和所得税。


    所以,小规模纳税人的税务筹划,重点就是从这两个角度。


    一、增值税


    小规模纳税人可用3%的增值税率,,在征收率上早已很有优点了,对单独小规模纳税人而言,早已沒有过多筹备的室内空间。能够关键留意的是,运用小规模纳税人每个月十万增值税免税的信用额度。


    小规模纳税人所得税另1个筹备的构思是,在好几个企业中间打组合策略。


    从增值税计算逻辑性大家知道,利润率越高的企业,选用小规模纳税人的真实身份,在所得税层面最有益,而利润率低,进行多的企业,选用小规模纳税人的真实身份很有可能更有益。那麼,在企业的机构架构模式时,就可以适度开展组成。


    比如,A企业是一家制造业企业,另外也自己担负商品销售。那麼,它的机构架构模式或许能够参照以下方法:


    在实际的业务流程设计过程中:


    1、生产制造加工厂挑选小规模纳税人真实身份,能够抵税购置的进行。

    2、能够另外担负相近总部的职责,担负生产制造和管理方法,设计费用平摊分派标准,有效地多担负成本。


    3、生产制造加工厂的商品卖给营销企业时的标价,因为是关联企业,需要到税务局备案,明确标价方法。这尽管是税务局监管的关键,但還是有必须室内空间,要是有有效的叫法,或是有销售市场数据信息做为参照。


    4、营销企业也可以是小规模纳税人真实身份,但内设不一样的零售点,零售点能够备案为小规模纳税人。或是不设营销企业,马上让生产制造加工厂与各零售点标价。


    5、原则就是,让零售点留最大的利润,另外零售点镜报税,分散化总营业额,享有小规模纳税人低征收率的优点。


    6、各零售点能够不是独立法人,和营销企业,或是生产制造加工厂分类汇总企业所得税。


    二、所得税


    所得税的筹备,实际上和是不是小规模纳税人没有关系了。可以关键考虑到下列几个层面:1、是应当挑选工商个体工商户、个人独资企业企业的类型,還是挑选有限责任企业的特性。这关联到是不是必须所得税。


    2、尽可能利用小型微利企业的所得税政策优惠。全新的政策优惠,应缴税收入额在一百万下列的,只必须缴纳5%的所得税,已经不算太高了。


    3、尽可能利用税收优惠政策政策,比如所得税退还,或者加计之类的正常。


    4、成本入帐,应用合规管理票据,降低账目成本,不允许在所得税稅前抵税的情形。

    5、假如购置业务流程不标准,很难取得购置税票,综合衡量,考虑到是不是可以挑选核定征收。


    今天关键讲解个人独资企业核定征收:


    设立个人独资企业企业有效的节税;小规模纳税人税收筹划的情况下设立个人独资企业企业也是一个非常好的避税方法,这种基础的避税方法的节税实际效果是非常好的,所以很多企业在节税的情况下都是会去设立个人独资企业企业,随后根据有关的个人独资企业企业来有效的实现节税。但是,在设立个人独资企业企业的是必须要找到一个合适的税收洼地,那样的话才会有比较好的节税实际效果。


    案例分析:


    以小规模利润500万开票举例,(核定征收,无需成本)


    增值税:500万÷1.03×3%≈14.56万;


    附加税:145631.07×10%≈1.45万;


    个人所得税:500万÷1.03×0.9%≈4.36万;


    税金合计:20.38万;


    综合税负才:4%!


    怎样享受税收优惠和核定政策?


    目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠。这里以把企业注册到我市工业园区为例:园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;


    财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;


    个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;


    小规模有限企业也可核定,综合税负4%以内


    总结:


    合理避税要在法律允许的范围内进行,锦囊妙计小编在这里提醒,不同企业的避税方法是不同的,适合自己的才是最好的,合理避税,事半功倍。
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