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【企业怎么纳税筹划】企业所得税如何进行纳税筹划

2020-06-16 09:30:25??????EVO真人:

01 充分列支扣除项目

 

在税法规定的限额内,利用就高不就低的原则充分列支成本费用。

 

从财务管理角度来看,收入既定时,增加准予扣除的项目,可以减少应纳税所得额,最终减少应纳所得税。

 

需要注意的一点,就高不就低也是有警示线的,企业不能盲目和单纯的为了降低税负多安排支出,必须结合税后净收益的指标,综合考虑。

 

02 业务招待费的税收筹划

 

1、如何掌握业务招待费税收筹划临界点我国税收法律政策规定。

 

企业业务招待费用的发生额60%可以扣除,但是不能高于当年销售收入的5‰。两者的如何掌握临界点,使企业充分利用业务招待费的限额,又把纳税调整降低到最小?

 

大家把业务招待费设为Z,企业当年销售收入设为S,根据税法规定, Z*60%≤S*5‰(业务招待费用的60%不能大于当年销售收入的5‰)把左右两边同时除以60%,计算出来就是Z≤S*8.3‰,这个简单的数学计算说明,当企业的业务招待费小于等于企业销售收入的8.3‰时,缴纳企业所得税时候,业务招待费60%的限额可以得到充分利用。

 

2、适当情况下进行业务招待费转换

 

业务宣传费和广告费有不超过营业收入15%的限额,限额之内的费用可以全额扣除,而且会议费的列支没有限额限制。

 

这些开支范围大于业务招待费。

 

实际工作中,业务招待费用可以转换到会议费、业务宣传费。

 

例如,外购产品用于馈赠客户,应该在业务招待费列支。但是如果企业自产产品或者委托加工出对企业有宣传作用的产品,可以列支业务宣传费。如果企业参加产品展览会、贸易费等会议,只要参会凭证齐全,就可以从业务招待费转为会议费列支。

 

企业所得税税收筹划应注意的问题

 

01 正视税收筹划的风险

 

正如寸有所长,尺有所短,税收筹划是一把双刃剑,它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。

 

比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险,经济起伏波动风险。

 

第一大家必须正视风险,采取必要措施,规避风险、减少风险。

 

第二大家要坚持风险收益均衡原则,不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。

 

如果企业没有足够的税收筹划风险意识,将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。

 

02 合理合法的运用税收筹划

 

很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣,并不认为是一种合法的节税行为。

 

税收筹划是以遵守税收法律法规为前提,注重成本效益,合理合法是税收筹划的基本原则。

 

企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规,做到不乱摊销成本费用,不乱调减利润。

 

03 提高企业税收筹划专业人员能力

 

国务院发展研究中心马骏在2013918日做客凤凰产业时说,中小企业代表了98%的企业,占据中国GDP60%

 

中国工商总局统计2015年全年新增市场主体1480万,注册资本30万亿,这样的庞大的数据显示,大家的企业正处于飞速增长时期。

 

但是截止到目前,在中小企业中开展税收筹划的数目并不多,水平并不高。甚至在一些大型国有企业,由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费,本应规避和减轻的税负加重。

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