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【税务筹划】税务筹划真的是逃税吗

2020-08-28 11:25:31??????EVO真人:
    税务筹划真的就是偷漏税吗?


    在怎样看待交税这个问题上,在我国的企业管理者(尤其是中小型企业)采用的通常是一类排斥和侥幸的心理。


    为什么排斥?许多老总就刚开始犯愁了:"我早出晚归,每日辛辛苦苦,也就赚那麼一点儿钱。結果全都要拿来孝顺我国了。我假如不逃点税得话,这企业还怎样开下来?”


    缘何心存侥幸?这年代,这社会发展,要是是中小型企业,哪一个不偷税?又有多少被税局查到?总之山高皇帝远,查到他人也查不出我,混每天是每天呗。


    伴随着税务管理踏入信息内容、企业信用管理新形势,风险性加共治的特点愈来愈突显,缴税自然环境愈来愈清洁。大家可以预见到——税局在交缴税金这件事情上,总是愈来愈严苛,正所谓“法网恢恢,从恶如崩”。


    因此,中小型企业假如再次过去的作法,那麼事实上便是在冒着越来越大的风险性。乃至在极端化的状况下,以前资金投入的全部心力就很有可能由于这偷税的难题而付之东流。


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    税务筹划是您的权利


    那么,要不要来聊聊“税务筹划”?


    老板们乍听到这个词,可能会觉得有点高大上,甚至总觉得笼罩着一层神秘的面纱。


    “税务筹划”可是每一个纳税人所享有的合法权利!

    为什么大家会有这样的权利呢?其根源就在于,现代经济、金融体系的日趋繁复和完善,使得国家在征税的时候会照顾到方方面面的因素,通过种种细节性的、技术性的立法和规定,构筑起庞大的税收大厦。


    如果你不懂税法,或仅仅是一知半解,那么可能就无法准确获知某些对你有利的细节。这就好比你深入丛林探宝,但如果没有指南针、没有野外探险技术,那么很多宝藏你是无法将之寻找并挖掘出来的。


    用专业术语来说就是:税收筹划是纳税人在现行法律框架内,通过对其经营活动的安排,达到少纳税或推迟纳税目的的行为。


    它与偷税、逃税乃至避税都有着显著不同,为了达到不违法的目的,一个税收筹划专家需要非常熟悉各项税收法律法规、各种实时政策,洞悉其彼此之间的联系。


    如果企业经营者想要轻松玩转税务筹划的话,只能刻苦钻研,这样国家普及税法的目的达到了,同时也提高了经营者主动申报纳税的积极性。当然,老板们平时这么忙碌,能做到这一点的,恐怕凤毛麟角的。


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    税务筹划的理论依据


    可能还是有一些老板不太放心。比如我原来缴税100万,经过这么一番“税务筹划”的操作,只需要缴税80万了。国家少收到了20万真金白银,怎么能说我没有偷税逃税呢?


    税收有两个主要目的。第一就是实现国家的财政收入,从而用于提供公共服务、公共基础设施建设等;第二就是对国民收入进行再分配,调节社会收入,并对某些需要发展的行业、地区、实体进行扶持。


    从这第二点上,大家再分两方面展开一下:


    1、富人和穷人


    (一)不管哪国的税收政策,只要政府想维持长治久安,就一定会对富人、高收入者(包括在企业中领取高工资的人群)施以重税。以及一定会拿出来点分给穷人,这大概就是所谓的“劫富济贫”,这样社会才会稳定。


    (二)而与此相对的,对于穷人,国家当然要施以援手,因此适用于他们的税率就很低,甚至接近于没有(比如个税免征额以下的工资薪金收入无需交个人所得税)。


    (三)与穷人类似的是广大小微企业。比起那些有银行、政府做背书的门阀式大企业、有跨国集团做后盾的外资企业,小微企业可以称得上是企业界的穷人。但它却解决了全国70%以上的就业,是GDP增长的重要拉动力量。所以国家必然会不遗余力地加以呵护和扶持,其中重点就是税收和补贴,从而降低小微企业的成本,鼓励富人们投资小微企业。


    因此,重点来了:国家对于富人和小微企业的税收筹划政策必然有很大差异,而富人将个人收入转为对小微企业的投资或者小微企业的收入,也是必然的趋势。


    所以,富人就需要在对自己收入进行分配的时候,合理考虑在个人和家庭层面的收入水平,以及投资所带来的优惠效果,从而得到其利益最大化的安排,其中就必须包括:尽可能地享受适用于中小微企业的税收优惠政策。


    2、发达地区和落后地区


    一个大国的经济发展,总是存在着二元性:沿海地区经济发达,居民收入普遍较高,政府财政充盈;内陆地区则经济相对落后,居民收入较低,政府财政捉襟见肘。


    我国虽然是统一税制国家,但对于不同地区,还是会给予政策倾斜,从而用经济发达地区来补贴落后地区。这类受到政策倾斜的地区,就叫做“税收洼地”。


    要知道,大家国家改革开放,靠的什么去吸引外商投资?低成本啊!人力资源便宜,物料便宜,土地便宜,再加上对于外商而言更低的税率(我国直到2008年以后才对外商采取国民待遇)。那么对于国内的税收洼地而言,要的就是相同的效果——用税收优惠政策吸引来自国内发达地区的投资。


    所以,税收洼地是一个相对的概念,不是地理上的洼地,而是享受政策层面的相对低税率优惠政策的地区。由于我国的经济二元性会长期存在,所以税收洼地也会长期存在。


    所以,大家再强调一下:税收筹划可不是什么偷漏税,而是与税法精神相一致的规划行为。在税法规定的范围内,通过对经营,投资,理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得节税的税收利益。


    正是由于税收筹划需要以合法为前提,甚至与避税都划清界限,因此税收筹划需要具备较高的技术含量,需要以扎实的税法专业常识、实践经验为后盾。随着我国税收立法的不断完善和税收征管的规范化,传统的不太规范的“税务筹划”将无以为继或面临高企的税务风险,合法、合规的税务筹划是企业理性、必然的选择。


    总结一下:税收筹划本质上是对于国家再分配过程中,出于方方面面考虑而给予的政策优惠、倾斜进行有效的利用。税收筹划需要合法性、合理性为依托,既体现理论设计的技术,也需要结合实践中的艺术。


    众多企业管理者,尤其是中小型企业经营人尽快更改以往的构思,刚开始高度重视起税务筹划的必要性。许多高收益群体及其企业企业股东地方税工作压力很大,盲目的寻找不科学的节税及偷税方法,进而遭到法律制裁,是可悲的。
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