你的位置:首页 > 资讯动态 > 企业资讯

汇算清缴5大风险点

2020-04-10 09:53:47??????EVO真人:

根据最新的政策要求,近期的汇算清缴,各位会计需要注意以下几个点:

1.小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?


小微企业免征的增值税应并入收入总额,缴纳企业所得税。企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

2.为子企业员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?

子企业员工不属于本企业职工,母企业为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。

3.企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金能否在所得税税前扣除?如何扣除?

企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,汇算清缴结束后才取得有效凭证,则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。

4. 企业建成的房屋已经开始使用,但工程款中有些发票还没拿到,是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?

可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

5. 关联交易不符合独立交易原则有哪些风险?

在关联企业的交易中,往往母企业与子企业之间都会存在一些无偿服务或交易的业务,如母企业代子企业员工缴纳的社保或住房公积金、母企业给子企业员工发放奖励、母企业无偿给子企业提供办公场所、将资金无偿提供给子企业使用等。

XML 地图 | Sitemap 地图