你的位置:首页 > 资讯动态 > 企业资讯

【税务筹划】新形势下个人所得税和社会保险如何筹划

2020-08-17 09:10:45??????EVO真人:
    个税法修定后,绝大多数人的增值税税负率获得了显著降低。针对占经营者群占比很大中产阶层阶级,在目前的现行政策架构下,是不是也有别的开展个税筹备的的空间?


    社保入税,皮靴已经着地。尽管社保缴纳占比早已刚开始降低,但即便如此,企业的利润仍难以负担起高额的费用,是不是也有别的可行的实施方案以规避企业的社保风险?


    一、常见个税“筹备”的涉税风险


    (一)老总从企业借款

    常见的做法就是将职工的工资分成两部分。一部分以工资正常申报个税,别的部分以老总借款的方式取现,再通过老总个人账户把钱各自打进职工个人账户。


    如此操作的企业通常理解是,反正企业是老总的,老总就是企业的,老总从企业借款也不需要还,那样挂着都不危害企业损益表,职工还节省了税金,不妨一试?


    1、个税风险


    殊不知,《财政部、国家税务总局关于规范投资者个税征收管理的通知》(财税【2003】158号)第二点规定:纳税年度内投资者从其合营企业(个人独资企业企业、合伙制企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不偿还,又未用以企业生产运营的,其未偿还的借款可视为企业对投资者的收益分配,依照“利息、股息、收益个人所得”新项目计税个税。实务中,有人还认为,应该是借款满一年以后未偿还且未用以生产运营的,才视作对本人分紅交纳个税。


    现行政策依据是:《国家税务总局关于印发<个税管理办法>的通知》(国税发〔2005〕120号)第三十五条第(四)款规定:加强投资者从其合营企业借款的管理,对期限超过一年又未用以企业生产运营的借款,严格按照有关规定征税。


    需要厘清的是,上述文件规定,针对的经营行为主体个体户、个人独资企业企业和合伙制企业,而不是企业。《中华人民共和国税收征收管理法》第69条规定:纳税人应扣未扣、应收而不收税金的,由税务局向经营者追讨税金,对纳税人处应扣未扣、应收未收税金百分之五十以上三倍以下的罚款。


    2、增值税风险


    《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第14条第(一)款规定:单位或者个体户向别的单位或者本人免费出示服务项目,视同销售服务项目,但用以公益事业或者以社会公众为对象的除外。


    《销售服务、无形资产、不动产注释》第1条跪地:销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。


    企业将资产免费出借老总应用,操作实务中非常少有考虑除外状况的。因此,一旦被监管,一般都是根据所述要求按视同销售金融服务(贷款服务)处理。销售总额一般会依照当期类似中国人民银行发布的银行贷款利率测算。交纳了所得税,附加税费当然一同交纳。


    3、所得税风险性依照《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第41条要求:企业与其关联企业之间的业务往来,不符单独买卖标准而降低企业或是其关联企业应缴税收益或是收入额的,税务局有权利依照有效方式调节。根据该条要求,若企业将资产免费出借老总,该买卖属于不符单独买卖标准的关联交易,税务局有权利依照有效方式调节。


    (二)别的“筹划”方式别的常见的“个税筹划”方式还包括:企业收益马上入老总个人帐户,老总通过个人帐户向员工转账;让员工找票报销冲抵一部分薪水;将一部分薪水按业务费派发以避开社保缴费基数等。这种实际操作方式是不是安全性?还存在哪些涉税风险性?


    二、有效的个税筹划途径在当今的税收优惠政策情况下,如何充分利用既定的现行政策实行个税的筹划?实行过程中还有哪些难题需要有效避开?


    三、有效的社保筹划途径虽然早已明文规定一切企业不可对企业交社保的状况开展集中化查证,但我国并沒有严禁管理方法单位对企业交社保状况开展某些监管!当出现“举报”、“抽查”等状况时,仍会有企业“荣幸中枪”!在确定社保入税毋庸置疑的的情况下,是不是也有别的的突破点?
XML 地图 | Sitemap 地图