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【企业税收筹划企业】关于建筑施工企业的税收筹划

来源: 2020-06-24 09:12:45??????EVO真人:

建筑施工企业的税收筹划,可以利用进项税额抵扣范围及抵扣链条,从企业业务内容的全方位入手,对企业经济运行的各个流程提前谋划布局,提高业务规划和税务筹划的有效性。

01.选择适合自身情况的纳税人身份

 

建筑施工企业选择一般纳税人还是小规模纳税人身份,在税务筹划方面会有很大的不同响。

在一些不会有应税产生的企业,在税务筹划方面可应用税负比较法进行,一些规模较小纳税人在转变自身的纳税人身份时,必须要认识到转变为一般纳税人后需要健全和完善会计核算制度,选择有专业性较强的会计人员,在这一过程中,企业财务核算成本可能会有明显增大。另外,一般纳税人增值税管理工作的开展存在较大复杂性,必须要有足够多物力和财力投入,会在很大程度上增加纳税成本。

02.准确理解政策,降低涉税风险

 

税收筹划工作的开展必须要注意优惠政策的使用,提高其在税收筹划方面应用的有效性。建筑企业财务管理以及会计核算等方面的影响,还需要企业重视财务会计人员的培训和教育,详细理解和把握税改新政策,从宏观角度出发做好会计处理以及发票管理等工作。

 

 

03.事前筹划经济活动方式,实现节税目标

 

建筑施工企业的税收筹划,需要做好整体施工项目和过程的筹划,结合其特点制定针对性的税收措施。

建筑工程项目的开展一般选择承包制方式,在承包范围和承包方式方面存在一定的差异性。

建筑行业在施工生产中各类材料物资的来源渠道也有明显区别,增大了进项税抵扣难度。如果施工中的材料和设备都由企业自己采购,能够获取较多的进项税发票,就能起到降低综合税负的作用。

如果项目施工生产中的设备和材料大部分由建设单位采购,施工单位仅负责很少一部分,在这种情况下,施工企业进项税额会明显减少,如果采用一般计税方式,会大大增加企业税收负担,此时就可以选择采用简易征收方式,防止抵扣不足带来的税收风险。

建筑施工企业在偏远地区承包项目,按照就近采购原则,从偏远地区的商户和个人中采购设备和材料,这些供应商无法提供合格的增值税专用发票,无法实现对材料和设备采购方面进项税额的有效抵扣,增加了建筑企业税负,此时建筑施工企业可以选择采用劳务分包和专业分包等方式,将相关工作内容分包给有资质的单位,由分包单位开具增值税专用发票,从而实现进项税额抵扣。

企业要做好供应商管理和合同管理等工作,选择一般纳税人做为材料和设备采购的供应商,取得增值税专用发票以抵扣更多的进项税额。

 

 

04.其他方面筹划

 

在拆借资金筹划方面,施工企业工程项目施工需要有非常多资金支撑,税负容易受到融资方式等影响。在投资业务筹划方面,必须要注意地区的选择,更好地享受当地的税收政策。在完税时间筹划方面,需要与建筑行业收入结算时间特点等相互结合,提高完税时间选择合理性。比如在结清时上缴,使建筑企业资金压力得到缓解和改善。在选择增值税完税时间时,企业可适当调整,实现对资金的有效使用。在采购固定资产时,也需要注意投资时机选择,在有较多销项税额时采购,增加抵扣额度,取得理想的税费控制效果。

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